Includere l’imposta sull’importazione e i dazi nel prezzo di vendita

L'importo della fattura non corrisponde al prezzo di costo

In Svizzera, l’imposta sul valore aggiunto applicata alle merci importate si chiama imposta sull’importazione. Per determinare il prezzo di vendita conta quindi più del semplice prezzo della merce: a seconda del prodotto, si aggiungono i costi di trasporto, i dazi doganali e l’imposta sull’importazione.

Indicate ogni voce separatamente. Chi inserisce solo l’importo fatturato non considera pienamente gli oneri all’importazione e rischia di calcolare prezzi troppo bassi.

Determinare i costi di spedizione in base al peso e alla zona

Un fornitore che spedisce dalla Cina calcola il noleggio in base al peso di spedizione e al Paese di destinazione. Per Giappone, Corea del Sud, Taiwan e Vietnam indica 7,95 EUR al chilo, con un tempo di consegna di 7-10 giorni lavorativi.

Per Germania, Austria, Belgio e Francia la tariffa è di 9,95 EUR al chilo, con tempi di 10-14 giorni lavorativi. Per Irlanda e Portogallo valgono 14-17 giorni lavorativi; non è indicata alcuna tariffa di spedizione per la Svizzera.

L’ordine viene spedito entro 2-3 giorni lavorativi, dal lunedì al venerdì. La merce viene inviata standardmente con tracciamento; i pacchi non assicurati non vengono accettati.

Il venditore si assume i rischi durante il trasporto. Se un danno viene segnalato entro 24 ore dalla ricezione, provvede alla sostituzione o al rimborso.

Indicare separatamente dazi e imposta sull’importazione

I dazi doganali e l’imposta sull’importazione sono tributi diversi e vanno inseriti in righe di calcolo separate. Dal 1° gennaio 2024 i dazi all’importazione sui prodotti industriali sono aboliti in Svizzera; per i prodotti agricoli continuano ad applicarsi dazi.

L’imposta sull’importazione ammonta all’8,1% per l’aliquota normale e al 2,6% per l’aliquota ridotta, ad esempio per i generi alimentari di base. Per una spedizione, il tipo di merce e l’aliquota fiscale determinano quale tasso si applichi.

I costi aggiuntivi dell’impresa di trasporto possono essere addebitati al destinatario insieme ai dazi e alle imposte. Secondo l’Amministrazione federale delle dogane e della sicurezza di frontiera (AFDS), i costi del trasportatore non sono noti in anticipo.

Regole fiscali e doganali per le importazioni in Svizzera

Schema di calcolo dal prezzo di costo al margine

La base imponibile dell’imposta sull’importazione parte dal prezzo di acquisto. Si aggiungono i costi di imballaggio, assicurazione e trasporto fino al luogo di destinazione in Svizzera, nonché i costi per lo sdoganamento, i dazi doganali e le autorizzazioni, se non già inclusi nel corrispettivo.

Calcolate la somma applicando l’aliquota pertinente: base imponibile × 8,1% oppure 2,6% = imposta sull’importazione. I dazi vanno registrati separatamente; insieme al valore della merce, alla spedizione e all’imposta sull’importazione, si ottiene l’importo di importazione prima del margine.

Per il calcolo del prezzo vale quindi: valore della merce + spedizione + dazi + imposta sull’importazione + margine e sovrapprezzo per il rischio = prezzo di vendita. Indicate l’imposta sull’importazione come voce propria nel calcolo.

Eccezioni: merci senza dazi e senza imposta sull’importazione

Dal 1° gennaio 2024 la Svizzera non riscuote原则上 dazi all’importazione sui prodotti industriali. Fanno eccezione alcune merci dei capitoli 35 e 38, qualora classificate come prodotti agricoli.

Per i prodotti agricoli continuano ad applicarsi i dazi; per le importazioni a dazio ridotto esistono contingenti quantitativi. Le preferenze doganali possono valere nell’ambito degli accordi di libero scambio esistenti e del sistema generale di preferenze per i Paesi in via di sviluppo.

La Svizzera applica dazi specifici, basati principalmente sul peso o sul numero di pezzi. Verificate la classificazione merceologica e l’aliquota doganale nella tariffa doganale elettronica Tares; un’aliquota forfettaria unica per tutte le merci non è appropriata.

Principio del Paese di destinazione come regola di calcolo

Per una consegna in Svizzera fa fede l’imposta sull’importazione svizzera, non l’aliquota fiscale del Paese di spedizione. L’aliquota doganale e l’imposta sull’importazione dipendono dalla merce e dal Paese di destinazione; calcolate quindi separatamente per ogni mercato di sbocco.

Con la clausola DAP lasciate lo sdoganamento al destinatario; alla ricezione potranno essergli addebitati dazi, imposta sull’importazione e costi del trasportatore. Con la clausola DDP la spedizione arriva al cliente completamente sdoganata, pertanto i costi di importazione calcolati devono far parte del prezzo di vendita.