Definire i prezzi all'estero: valuta, tasse e spese di spedizione

Con quale tasso di cambio calcolare

La conversione è una moltiplicazione: importo nella valuta di partenza × tasso di cambio = importo nella valuta di destinazione. Con un tasso EUR/CHF di 0,95, 1'000 € × 0,95 danno 950 CHF.

Il tasso inverso si ottiene dividendo 1 per il tasso noto. Con un tasso EUR/CHF di 0,95, il tasso CHF/EUR è 1 / 0,95 = 1,0526, e 5'000 CHF corrispondono a 5'263 €.

Il tasso mostrato dai motori di ricerca è il tasso interbancario. Le banche tradizionali vi applicano uno spread di cambio nell'ordine dell'1,5% al 3%.

Lo spread incide direttamente sull'importo ricevuto: 10'000 CHF al tasso interbancario CHF/EUR di 1,05 danno 10'500 €, uno spread del 2% riduce l'importo a 10'290 € – una perdita di 210 €.

Chi calcola i prezzi per l'estero non utilizza quindi il tasso interbancario visualizzato, bensì il proprio tasso bancario corretto per lo spread. In caso di acquisto in valuta estera e vendita in franchi, si calcola con il tasso che riduce maggiormente il ricavo.

Non includere le fluttuazioni dei cambi nello spread

Il tasso di mercato non è mai fisso: oscilla ogni secondo durante i giorni lavorativi. Una lista prezzi estera basata su un tasso giornaliero è valida solo finché quel tasso rimane invariato.

Tre fattori influenzano particolarmente i tassi: le decisioni sui tassi d'interesse della Banca Nazionale Svizzera rendono il franco più attraente per gli investitori, i paesi con un'inflazione inferiore rispetto ai loro partner commerciali tendono ad apprezzarsi e, nelle crisi geopolitiche o economiche, gli investitori acquistano massicciamente franchi svizzeri come rifugio sicuro.

Secondo Raiffeisen, la maggior parte delle PMI interessate non si copre dalle fluttuazioni valutarie, speculando così sul futuro. Il commercio con l'estero comporta un rischio valutario per quasi tutte le aziende svizzere.

L'operazione a pronti cambia una valuta immediatamente, con regolamento standard entro due giorni lavorativi – non offre alcuna copertura dal rischio di cambio.

Nelle operazioni a termine, le valute estere vengono cambiate a una data futura; importo e tasso di cambio sono fissati in modo vincolante, indipendentemente dall'evoluzione successiva.

Invece di incorporare il rischio di cambio nei prezzi in modo forfettario, l'offerta può essere limitata nel tempo: la validità del prezzo viene fissata per un periodo determinato e una clausola valutaria nel contratto stabilisce da quale deviazione del tasso si ricalcola.

Volumi più grandi possono essere coperti con un'operazione a termine al tasso a termine attuale.

Incorporare correttamente l'IVA e i dazi

Presupposto per l'esenzione fiscale dovuta all'esportazione è l'esportazione diretta: l'oggetto viene trasportato all'estero dal fornitore, dall'acquirente o da una terza persona incaricata, oppure immesso in un deposito doganale aperto o in un magazzino franco. L'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) decide sull'esenzione fiscale.

Come prova di esportazione valgono la decisione di sdoganamento elettronica all'esportazione (e-dec Export) con firma digitale, il duplicato timbrato dalla dogana della dichiarazione doganale per tabacco greggio e prodotti del tabaco (Form. 11.44), un documento doganale relativo a una procedura di ammissione temporanea conclusa nonché il documento di esportazione confermato dalla dogana nel traffico viaggiatori. Senza tale prova, la fornitura deve essere tassata nel paese interno.

Nel paese di destinazione, invece, possono sorgere dazi all'importazione. Una prova dell'origine emessa in Svizzera porta spesso alla libera circolazione delle merci o all'ammissione con una tassa ridotta.

Per l'ingresso in Svizzera vale una franchigia di valore di 150 franchi per le merci destinate all'uso privato o come regalo. Può essere richiesta una sola volta per persona e per giorno e vale anche per i bambini; determinante è il valore dopo deduzione dell'IVA estera, se indicata sulla ricevuta.

Se il valore totale supera i 150 franchi, l'intero valore delle merci importate è soggetto all'IVA; singoli oggetti superiori a 150 franchi sono sempre imponibili, indipendentemente dal numero di persone. L'aliquota è dell'8,1%, per determinate merci come alimenti, bevande analcoliche, libri, riviste o medicinali del 2,6%.

Queste regole valgono per le merci accompagnate. Per le merci ordinate all'estero e consegnate per posta o tramite corriere, valgono altre disposizioni – un punto che dovrebbe essere menzionato nella comunicazione con il cliente.

Confronto dell'IVA in Svizzera e all'estero

Separare spese di spedizione, sdoganamento e costi accessori

Nel calcolo bisogna distinguere tre blocchi: il trasporto (nolo e imballaggio), la dichiarazione doganale (registrazione e moduli) e le tariffe di sdoganamento dello spedizioniere o dell'incaricato.

Per lettere e pacchi all'estero serve una dichiarazione doganale. Un'azienda di trasporti professionale procura solitamente tutti i documenti necessari e si occupa degli sdoganamenti, dei transiti e degli sdoganamenti di prodotti perfezionati.

I dazi doganali dipendono dal peso lordo di una spedizione e ammontano generalmente a meno di 1 CHF per chilogrammo. Eccezioni esistono per tessili e alimenti; alcol e tabacco sono tassati più altamente.

All'ingresso in Svizzera, oltre all'imposta, sorgono dazi doganali se le merci accompagnate superano le quantità franche per bevande alcoliche, prodotti del tabacco e determinati alimenti.

Per le spedizioni di negozi online stranieri verso la Svizzera, alla dogana sorgono spesso costi non inclusi né nel prezzo d'acquisto né nelle spese di spedizione. Chi consegna in Svizzera indica quindi questa voce separatamente nella lista prezzi estera o nella conferma d'ordine, invece di richiederla successivamente al destinatario.

Dal calcolo alla formula di prezzo affidabile

La logica di verifica procede in quattro passaggi: prezzo di acquisto o di produzione in valuta estera, conversione con il tasso bancario corretto per lo spread di cambio, tasse nel paese interno (esenzione all'esportazione solo con prova) nonché dazi e sdoganamento nel paese di destinazione.

Un esempio calcolato: un prezzo estero di 10'000 CHF dà al tasso interbancario CHF/EUR di 1,05 circa 10'500 €; uno spread del 2% riduce il ricavo a 10'290 €. Si aggiungono trasporto e sdoganamento, la cui entità è definita solo con il peso lordo e il tipo di merce.

Lista di controllo prima del rilascio della lista prezzi: esiste una prova di esportazione per ogni fornitura agevolata? Il tasso di calcolo include lo spread di cambio dall'1,5% al 3%? La validità del prezzo e la clausola valutaria sono regolamentate nell'offerta?

Da verificare inoltre: per volumi maggiori sono chiarite le operazioni a pronti o a termine? Il peso lordo della spedizione è noto e la merce è classificata nella tariffa doganale svizzera (TARES)? E la franchigia di valore di 150 franchi nonché l'IVA all'importazione dell'8,1% rispettivamente del 2,6% sono menzionate nella comunicazione con il cliente?

Valori importanti per il calcolo dei prezzi esteri