Visualizzazione in valuta estera: conversione, arrotondamento in CHF e diritto IVA

Visualizzazione in valuta estera: indicazioni dei prezzi secondo l’OPrC

Nelle offerte online di merci, il prezzo al dettaglio effettivamente da pagare deve essere indicato in franchi svizzeri. Inoltre, il negozio online può visualizzare il prezzo in una o più valute estere (OPrC; SECO).

Le informazioni sui prezzi e sugli altri costi, ad esempio quelle relative ai costi di spedizione, devono figurare direttamente accanto al prodotto nel negozio online (art. 8 OPrC). Ciò vale anche per i fornitori esteri senza sede legale o economica in Svizzera, se la loro presenza su Internet si rivolge chiaramente alle consumatrici e ai consumatori svizzeri.

Contabilizzazione e conversione delle fatture in valuta estera

Secondo l’art. 958d del Codice delle obbligazioni (CO), un’azienda svizzera può tenere la contabilità in CHF o nella valuta funzionale determinante per la sua attività. In caso di utilizzo di una valuta estera, il conto annuale deve essere presentato anche in CHF; entrambe le valute possono figurare fianco a fianco nello stesso documento.

Ai fini della contabilità, ogni fattura viene registrata al tasso di cambio vigente alla data della transazione; la giustificazione contabile deve essere conservata. Questo tasso di registrazione va distinto dai tassi utilizzati per la dichiarazione IVA e dalla conversione del prezzo del negozio online.

Per il conto annuale si applica il metodo del tasso di chiusura: l’attivo e il passivo straniero vengono convertiti al tasso vigente alla data di chiusura del bilancio, il conto economico al tasso medio annuo ponderato e il capitale proprio al tasso storico.

Ai fini dell’imposta federale diretta sul reddito e sul capitale, fa generalmente fede il risultato secondo il conto individuale nella valuta funzionale; la tassazione e il prelievo avvengono in CHF. Dal 2023 sono in vigore tassi vincolanti per la conversione dalla valuta funzionale in CHF; non è più previsto il collegamento ai tassi di cambio storici.

Passaggi per la corretta conversione e contabilizzazione delle fatture in valuta estera

Diritto IVA e conversione in valuta estera

L’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) è competente per l’imposta sul valore aggiunto. L’IVA è un’imposta federale sul consumo; le sue basi legali sono la Legge sull’IVA (LIVA) e l’Ordinanza sull’IVA (OIVA).

Ai fini della dichiarazione IVA, tutti i corrispettivi devono essere convertiti in CHF (art. 45 OIVA). L’AFC pubblica a tal fine i tassi giornalieri e i tassi medi mensili; le imprese possono scegliere tra il tasso giornaliero (tasso di vendita delle divise) e il tasso medio mensile e devono mantenere il metodo scelto per almeno un periodo d’imposta.

Per l’imposta interna e l’imposta all’importazione vale il tasso vigente al momento in cui sorge il credito d’imposta. Per la detrazione dell’imposta precedente fa fede il tasso vigente quando sorge il diritto alla detrazione; per una valuta priva di tasso pubblicato dall’AFC vale il tasso giornaliero (tasso di vendita delle divise) di una banca nazionale.

Una fattura in EUR indirizzata a un cliente svizzero non modifica l’IVA svizzera. Per tali fatture, toBill continua a indicare l’aliquota dell’8,1 per cento.

Confronto dei metodi di conversione per la dichiarazione IVA

Arrotondamento in CHF dei prezzi convertiti

Separare la conversione dall’arrotondamento: convertire prima il prezzo del negozio nella valuta target e applicare successivamente l’arrotondamento stabilito per tale valuta. In caso di quotazione in unità di valuta estera per CHF, il calcolo è: prezzo in CHF × tasso di cambio = importo aggiuntivo in valuta estera.

Per gli importi in CHF è possibile l’arrotondamento al multiplo di 5 centesimi più vicino; gli importi finali terminano quindi con 0 o 5 centesimi. Così, CHF 1.025 viene arrotondato commercialmente a CHF 1.05.

L’Ombudsman delle banche svizzere ha considerato ammissibile l’arrotondamento di un estratto conto della carta di credito a 5 centesimi secondo le usuali regole commerciali. Non sussiste tuttavia un obbligo generale di arrotondare ogni prezzo di prodotto online a 5 centesimi.

In AbaNinja è possibile attivare o disattivare l’arrotondamento a 5 centesimi per i documenti dei clienti in CHF; senza questa impostazione, l’arrotondamento avviene al centesimo esatto. L’impostazione vale solo per il CHF, non per altre valute.

Conversione e visualizzazione in valuta estera nel negozio online

Definire chiaramente il tasso di cambio e la sua quotazione, ad esempio come unità di valuta estera per CHF. Visualizzare l’importo in valuta estera calcolato oltre al prezzo al dettaglio in CHF e posizionare entrambe le indicazioni vicino al prodotto.

Mantenere una notazione uniforme del tasso nelle visualizzazioni del negozio e applicare l’arrotondamento scelto in modo coerente nel carrello e al completamento dell’ordine. La visualizzazione nel negozio e la conversione IVA sono processi separati: per l’IVA valgono i tassi pubblicati dall’AFC e la relativa scelta tra tasso giornaliero e tasso medio mensile.

Un indirizzo .ch e l’indicazione dei prezzi in CHF non dimostrano che un negozio abbia sede in Svizzera: determinante è la sede commerciale del venditore. Un negozio estero potrebbe aver già convertito l’importo in CHF; con la conversione dinamica della valuta (DCC) possono sorgere commissioni superiori al 3 per cento, motivo per cui MyCard consiglia di pagare nella valuta locale.

Vantaggi e rischi della conversione dinamica della valuta (DCC)