Intégrer la taxe à l’importation et les droits de douane dans le prix de vente

Le montant de la facture n’est pas le prix d’achat

En Suisse, la TVA applicable aux marchandises importées porte le nom de taxe à l’importation. Pour déterminer le prix de vente, il faut donc prendre en compte davantage que le seul prix des marchandises: selon le produit, les frais de transport, les droits de douane et la taxe à l’importation s’y ajoutent.

Indiquez chaque poste séparément. Qui se contente d’intégrer le montant de la facture ne tient pas pleinement compte de la charge liée à l’importation et risque de calculer un prix trop bas.

Déterminer les frais d’expédition selon le poids et la zone

Un fournisseur qui expédie depuis la Chine calcule le fret en fonction du poids d’expédition et du pays de destination. Pour le Japon, la Corée du Sud, Taïwan et le Vietnam, il indique 7,95 EUR par kilo, avec un délai de livraison de 7 à 10 jours ouvrables.

Pour l’Allemagne, l’Autriche, la Belgique et la France, le tarif est de 9,95 EUR par kilo, avec un délai de 10 à 14 jours ouvrables. Pour l’Irlande et le Portugal, les délais sont de 14 à 17 jours ouvrables; aucun tarif d’expédition pour la Suisse n’est mentionné.

La commande est expédiée sous 2 à 3 jours ouvrables, du lundi au vendredi. Les marchandises sont envoyées par défaut avec suivi de colis; les envois non assurés ne sont pas acceptés.

Le vendeur assume les risques pendant le transport. En cas de dommage signalé dans les 24 heures suivant la réception, il procède à un remplacement ou à un remboursement.

Séparer les droits de douane et la taxe à l’importation

Les droits de douane et la taxe à l’importation constituent des redevances distinctes et doivent figurer sur des lignes de calcul séparées. Depuis le 1er janvier 2024, les droits de douane à l’importation sur les produits industriels ont été supprimés en Suisse; les droits de douane restent toutefois applicables aux produits agricoles.

La taxe à l’importation s’élève à 8,1% au taux normal et à 2,6% au taux réduit, par exemple pour les denrées alimentaires de base. Pour un envoi, la nature de la marchandise et le taux fiscal déterminent quel taux s’applique.

Des frais supplémentaires facturés par l’entreprise de transport peuvent être répercutés au destinataire, conjointement avec les droits de douane et les taxes. Selon l’Administration fédérale des douanes et de la sécurité des frontières (AFD), ces frais de transport ne sont pas connus à l’avance.

Règles fiscales et douanières pour les importations en Suisse

Schéma de calcul, du prix d’achat à la marge

La base de calcul de la taxe à l’importation part du prix d’achat. S’y ajoutent les frais d’emballage, d’assurance et de transport jusqu’au lieu de destination en Suisse, ainsi que les frais de dédouanement, les droits de douane et les autorisations, s’ils ne sont pas déjà inclus dans la rémunération.

Calculez le total en appliquant le taux pertinent: base de calcul × 8,1% ou 2,6% = taxe à l’importation. Comptabilisez les droits de douane séparément; avec la valeur de la marchandise, les frais d’expédition et la taxe à l’importation, vous obtenez le montant à l’importation avant marge.

Pour le calcul du prix, la formule est donc: valeur de la marchandise + frais d’expédition + droits de douane + taxe à l’importation + marge et majoration pour risques = prix de vente. Inscrivez la taxe à l’importation comme poste distinct dans votre calcul.

Exceptions: marchandises exemptes de droits de douane et de taxe à l’importation

Depuis le 1er janvier 2024, la Suisse ne perçoit en principe plus de droits de douane à l’importation sur les produits industriels. Certaines marchandises des chapitres 35 et 38 font exception, dès lors qu’elles sont classées comme produits agricoles.

Pour les produits agricoles, les droits de douane restent applicables; des contingents quantitatifs existent pour les importations bénéficiant d’une réduction des droits de douane. Des préférences douanières peuvent s’appliquer dans le cadre des accords de libre-échange existants et du système généralisé de préférences pour les pays en développement.

La Suisse perçoit des droits de douane spécifiques, principalement fondés sur le poids ou le nombre d’unités. Vérifiez la classification des marchandises et le taux de douane dans le tarif douanier électronique Tares; un taux forfaitaire unique pour toutes les marchandises ne convient pas.

Le principe du pays de destination comme règle de calcul

Pour une livraison en Suisse, c’est la taxe à l’importation suisse qui fait foi, et non le taux de TVA du pays d’expédition. Le taux de douane et la taxe à l’importation dépendent de la marchandise et du pays de destination; calculez donc séparément pour chaque marché de vente.

Avec l’incoterm DAP, vous laissez le dédouanement à la charge du destinataire; à la réception, les droits de douane, la taxe à l’importation et les frais du transporteur peuvent lui être facturés. Avec l’incoterm DDP, l’envoi arrive chez le client entièrement dédouané, de sorte que les coûts d’importation calculés doivent être intégrés au prix de vente.