Incorporare l'IVA all'importazione e i dazi nel prezzo di vendita

Quali voci di costo dell'importazione confluiscono nel prezzo di vendita

Le spedizioni provenienti dall'estero sono in linea di principio soggette a dazi doganali e all'imposta sul valore aggiunto (IVA). Il prezzo d'acquisto presso il fornitore non è pertanto sufficiente per il calcolo del prezzo di vendita.

Il costo di acquisto comprende il valore della merce, i costi di trasporto e assicurazione, eventuali dazi o imposte di consumo, nonché l'IVA all'importazione. A ciò si aggiungono le spese di sdoganamento e di servizio del vettore.

I costi di trasporto e i tributi vengono generalmente fatturati dal vettore alla persona destinataria. Le tariffe variano a seconda del vettore; l'Amministrazione federale delle dogane (AFD) segnala che devono essere chiariti preventivamente e che un calcolo definitivo non è sempre possibile.

L'Amministrazione federale delle dogane (AFD) è l'autorità svizzera competente. Le spedizioni di merci devono essere dichiarate all'AFD.

IVA all'importazione e dazi: quale tributo si applica dove

In Svizzera il tributo si chiama IVA all'importazione. L'aliquota normale è dell'8,1 per cento, quella ridotta del 2,6 per cento.

QuickZoll è destinato alle importazioni private. Al momento della dichiarazione, le merci possono essere assegnate alle aliquote appropriate oppure tutte le merci possono essere dichiarate all'aliquota normale; in tal caso, questa si applica anche alle merci con aliquota ridotta.

Nell'UE il tributo si chiama imposta sull'importo all'importazione. Essa ammonta al 19 per cento, rispettivamente al 7 per cento per determinate merci, e viene calcolata sul valore della merce più i dazi.

Dal 1° luglio 2026 nell'UE per le spedizioni di e-commerce fino a 150 euro si applica un dazio forfettario di 3 euro per categoria di merce. Quattro paia di calzini contano come una categoria e comportano 3 euro; calzini, un peluche e un cavo di ricarica contano come tre categorie e comportano 9 euro.

La forfettizzazione UE è rivolta ai commercianti e vale come soluzione transitoria fino al 1° luglio 2028. Spetta al commerciante decidere se incorporare i costi nel prezzo di vendita o trasferirli al cliente.

Franchigia di valore e piccoli importi nelle importazioni private: quando non si applicano tributi

Per le importazioni private in Svizzera vale una franchigia di valore di 150 franchi per persona e giorno. Essa è stata ridotta il 1° gennaio 2025 da 300 a 150 franchi e si applica alle merci per uso personale o come regali.

Questa franchigia non si applica alle importazioni commerciali. Sul valore imponibile della merce è dovuta fondamentalmente l'IVA all'importazione.

Se la soglia viene superata in caso di importazione privata, l'IVA all'importazione si applica sull'intero valore della merce. I singoli articoli superiori a 150 franchi sono sempre soggetti a imposta, anche se più persone viaggiano insieme.

Le spedizioni di regalo da privati all'estero a privati in Svizzera sono esenti da tributi fino a un valore della merce di 100 franchi, ad eccezione dei prodotti del tabacco e delle bevande alcoliche. Il mittente deve apporre l'indicazione all'esterno del pacco.

Per le spedizioni postali e di corriere private, l'IVA all'importazione inferiore a 5 franchi non viene riscossa. Le piccole spedizioni rimangono così spesso esenti da tributi.

Franchigie e tributi per le importazioni private in Svizzera

Calcolare la base imponibile e le forfettizzazioni doganali

Per l'IVA all'importazione svizzera conta il valore della merce inclusi i costi di trasporto e assicurazione fino alla frontiera. Anche i costi accessori fino al luogo di destinazione in Svizzera possono entrare nella base imponibile, purché non siano già inclusi nel corrispettivo.

Nell'UE, per le spedizioni a partire da 150 euro, l'importo totale inclusi i costi postali vale come valore doganale. Per le spedizioni di e-commerce fino a 150 euro, dal 1° luglio 2026 si applica invece il dazio forfettario per categoria di merce.

Dal 1° gennaio 2024 i dazi sui prodotti industriali in Svizzera sono stati aboliti. Sono escluse determinate merci dei capitoli 35 e 38, classificate come prodotti agricoli; per le merci agricole continuano ad applicarsi i dazi.

La Svizzera riscuote dazi specifici, basati principalmente sul peso o sul numero di pezzi. L'AFD rappresenta la tariffa doganale svizzera in Tares; il numero tariffario e l'aliquota corrispondente devono essere verificati per la singola merce.

Per lo smaltimento postale, Zollrechner.ch indica una tariffa base di 13 franchi per i paesi UE e di 16 franchi per gli altri paesi. Si aggiunge un supplemento del 3 per cento sul valore della merce, al massimo 70 franchi inclusa la tariffa base; in caso di consegna online è indicato uno sconto di 1,50 franchi.

I servizi di corriere possono richiedere inoltre una forfettizzazione di servizio per la dichiarazione doganale. Ai fini del calcolo, tali tariffe del vettore vanno considerate come voce separata nei costi di importazione.

Costi di trasporto e tariffe per paese di origine (Svizzera)

Dal prezzo d'acquisto al prezzo di vendita: procedimento di calcolo con esempio

Registrare innanzitutto il prezzo d'acquisto senza l'IVA estera. Aggiungere il trasporto e l'assicurazione fino alla frontiera per ottenere il valore doganale.

Verificare il numero tariffario in Tares e applicare l'aliquota doganale ivi vigente. Calcolare successivamente l'IVA all'importazione con l'aliquota appropriata e aggiungere le spese di sdoganamento e di servizio.

Un esempio di calcolo: valore della merce 140 franchi più 20 franchi di spedizione danno un valore doganale di 160 franchi. Con un'IVA all'importazione dell'8,1 per cento, su questo importo gravano 12,96 franchi.

Se la merce è un prodotto industriale esente da dazi, dal 2024 il dazio ammonta a zero franchi; per le eccezioni e le merci agricole va verificata l'aliquota in Tares. Con un valore della merce di 140 franchi, la tariffa postale indicata per i paesi UE dà computazionalmente 13 franchi più 4,20 franchi di supplemento, meno 1,50 franchi di sconto online, ossia 15,70 franchi.

In base a queste ipotesi, il totale di valore della merce, spedizione, IVA all'importazione e tariffa postale ammonta a 188,66 franchi. Il prezzo di vendita risulta da questo importo più il margine stabilito; con un'aliquota doganale o un vettore diverso, i costi di importazione cambiano.

Punti di controllo prima dell'avvio delle vendite

Tenere pronto per ogni posizione di merce il numero tariffario doganale o il codice HS. Tares rappresenta la tariffa d'uso svizzera e aiuta a determinare l'aliquota appropriata.

Per le aliquote IVA svizzere ridotte, QuickZoll rinvia all'articolo 25 capoverso 2 della Legge sull'IVA (MWSTG). L'app QuickZoll è prevista per le importazioni private.

Le merci soggette a obbligo di autorizzazione o divieto non possono essere dichiarate con QuickZoll. Devono essere dichiarate a un valico di frontiera presidiato da personale dell'AFD.

Indicare separatamente le spese di sdoganamento e di servizio nello schema di calcolo. Verificare le tariffe effettive presso il rispettivo vettore.