Intégrer la TVA à l'importation et les droits de douane dans le prix de vente

Quels postes de coûts liés à l'importation se retrouvent dans le prix de vente

Les envois en provenance de l'étranger sont en principe soumis aux droits de douane et à la taxe sur la valeur ajoutée. Le prix d'achat chez le fournisseur ne suffit donc pas pour le calcul du prix de vente.

Le prix de revient comprend la valeur de la marchandise, les frais de transport et d'assurance, d'éventuels droits de douane ou taxes de consommation, ainsi que la TVA à l'importation. S'y ajoutent les frais de dédouanement et de service du transporteur.

Les frais de transport et les taxes sont généralement facturés par le transporteur au destinataire. Les frais varient selon le transporteur ; l'Administration fédérale des douanes et de la sécurité des frontières (AFDSF) souligne qu'ils doivent être clarifiés à l'avance et qu'un calcul définitif n'est donc pas toujours possible.

L'Administration fédérale des douanes et de la sécurité des frontières (AFDSF) est l'autorité suisse compétente. Les envois de marchandises doivent être déclarés auprès de l'AFDSF.

TVA à l'importation et droits de douane : quelle taxe s'applique où

En Suisse, la taxe est appelée TVA à l'importation. Le taux normal est de 8,1 pour cent, le taux réduit étant de 2,6 pour cent.

QuickZoll est destiné aux importations privées. Lors de la déclaration, les marchandises peuvent être attribuées aux taux appropriés ou toutes déclarées au taux normal ; dans ce dernier cas, celui-ci s'applique également aux marchandises bénéficiant du taux réduit.

Dans l'UE, la taxe est appelée TVA à l'importation. Elle s'élève à 19 pour cent, ou 7 pour cent pour certaines marchandises, et est calculée sur la valeur de la marchandise augmentée des droits de douane.

Depuis le 1er juillet 2026, une taxe forfaitaire de douane de 3 euros par catégorie de marchandises s'applique dans l'UE pour les envois de commerce électronique jusqu'à 150 euros. Quatre paires de chaussettes comptent comme une catégorie et entraînent un coût de 3 euros ; des chaussettes, une peluche et un câble de charge comptent comme trois catégories et entraînent un coût de 9 euros.

Le forfait de l'UE s'adresse aux commerçants et vaut comme solution transitoire jusqu'au 1er juillet 2028. Le commerçant décide s'il intègre les coûts dans le prix de vente ou s'il les répercute.

Franchise en valeur et petits montants pour les importations privées : quand aucune taxe n'est due

Pour les importations privées en Suisse, une franchise en valeur de 150 francs par personne et par jour s'applique. Elle a été abaissée le 1er janvier 2025 de 300 à 150 francs et s'applique aux marchandises destinées à un usage personnel ou offertes en cadeau.

Cette franchise ne s'applique pas aux importations commerciales. La TVA à l'importation est fondamentalement due sur la valeur imposable des marchandises.

Si la limite est dépassée lors d'une importation privée, la TVA à l'importation s'applique sur la totalité de la valeur de la marchandise. Les articles individuels d'une valeur supérieure à 150 francs sont toujours imposables, même si plusieurs personnes voyagent ensemble.

Les envois cadeaux de particuliers à l'étranger vers des particuliers en Suisse sont exempts de taxes jusqu'à une valeur de marchandise de 100 francs, à l'exception des produits du tabac et des boissons alcoolisées. L'expéditeur doit apposer la mention à l'extérieur du colis.

Pour les envois postaux et par courrier privé, la TVA à l'importation inférieure à 5 francs n'est pas perçue. Les petits envois restent ainsi souvent exempts de taxes.

Franchises et taxes pour les importations privées en Suisse

Calcul de la base d'imposition et des forfaits de dédouanement

Pour la TVA suisse à l'importation, la valeur de la marchandise incluant les frais de transport et d'assurance jusqu'à la frontière est prise en compte. Les frais accessoires jusqu'au lieu de destination en Suisse peuvent également entrer dans la base d'imposition, s'ils ne sont pas déjà inclus dans la rémunération.

Dans l'UE, pour les envois à partir de 150 euros, le montant total incluant les frais de port est considéré comme la valeur en douane. Pour les envois de commerce électronique jusqu'à 150 euros, la taxe forfaitaire de douane par catégorie de marchandises s'applique depuis le 1er juillet 2026.

Depuis le 1er janvier 2024, les droits de douane sur les produits industriels ont été supprimés en Suisse. Certaines marchandises des chapitres 35 et 38, classées comme produits agricoles, sont exclues ; les droits de douane continuent de s'appliquer aux produits agricoles.

La Suisse perçoit des droits de douane spécifiques, basés principalement sur le poids ou le nombre de pièces. L'AFDSF représente le tarif douanier suisse dans Tares ; le numéro tarifaire et le taux correspondant doivent être vérifiés pour chaque marchandise.

Pour le traitement postal, Zollrechner.ch indique des frais de base de 13 francs pour les pays de l'UE et de 16 francs pour les autres pays. S'y ajoute une majoration de 3 pour cent de la valeur de la marchandise, au maximum 70 francs frais de base inclus ; une remise de 1,50 francs est indiquée pour la saisie en ligne.

Les services de messagerie peuvent exiger en plus un forfait de service pour la déclaration en douane. Pour le calcul, ces frais de transporteur constituent un poste distinct des coûts d'importation.

Frais de transport et taxes selon le pays d'origine (Suisse)

Du prix d'achat au prix de vente : méthode de calcul avec exemple

Saisissez d'abord le prix d'achat hors TVA étrangère. Ajoutez le fret et l'assurance jusqu'à la frontière pour obtenir la valeur en douane.

Vérifiez le numéro tarifaire dans Tares et reprenez le taux de douane applicable. Calculez ensuite la TVA à l'importation avec le taux approprié et ajoutez les frais de dédouanement et de service.

Un exemple de calcul : une valeur de marchandise de 140 francs plus 20 francs de frais de port donnent une valeur en douane de 160 francs. Avec une TVA à l'importation de 8,1 pour cent, cela représente 12,96 francs.

Si la marchandise est un produit industriel exempt de droits de douane, les droits s'élèvent à zéro franc depuis 2024 ; pour les exceptions et les produits agricoles, le taux doit être vérifié dans Tares. Pour une valeur de marchandise de 140 francs, les frais postaux indiqués pour les pays de l'UE s'élèvent théoriquement à 13 francs plus 4,20 francs de majoration, moins 1,50 franc de remise en ligne, soit 15,70 francs.

Selon ces hypothèses, la valeur de la marchandise, les frais de port, la TVA à l'importation et les frais postaux totalisent 188,66 francs. Le prix de vente résulte de ce montant augmenté de la marge définie ; avec un autre taux de douane ou un autre transporteur, les coûts d'importation changent.

Points de contrôle avant le lancement des ventes

Tenez prêt le numéro tarifaire douanier ou le code HS pour chaque position de marchandise. Tares représente le tarif d'utilisation suisse et aide à déterminer le taux approprié.

Pour les taux réduits de TVA suisse, QuickZoll renvoie à l'article 25 alinéa 2 de la LTVA. L'application QuickZoll est destinée aux importations privées.

Les marchandises soumises à des obligations d'autorisation ou d'interdiction ne peuvent pas être déclarées via QuickZoll. Elles doivent être déclarées à un point de passage frontalier doté de personnel de l'AFDSF.

Inscrivez séparément les frais de dédouanement et de service dans le schéma de calcul. Vérifiez les frais effectifs auprès du transporteur concerné.