Fissare i prezzi all'estero: valuta, imposte e spese di spedizione

Introduzione

Stabilisci il prezzo per l'estero in tre passaggi: converti l'importo in valuta estera rilevante ai fini dell'IVA in CHF, determina le spese di spedizione in base al paese di consegna e chiarisci chi paga i dazi all'importazione. Con la clausola DAP li paga il cliente, con la DDP il venditore.

Per le prestazioni di servizi e l'esportazione di merci valgono regole diverse sull'IVA svizzera. Le esportazioni di merci sono esenti dall'IVA svizzera se l'uscita dal Paese è provata; nel Paese di destinazione possono invece essere dovute imposte all'importazione.

Passaggi per fissare il prezzo all'estero

Conversione valutaria e corsi di cambio

Ai fini del calcolo dell'IVA, gli importi in valuta estera devono essere convertiti in CHF. Fanno fede i corsi di cambio pubblicati dall'Amministrazione federale delle dogane (AFD). Una prestazione di consulenza dalla Germania per 5'000 EUR, con un tasso di 1 EUR = 1,10 CHF, corrisponde a un importo netto di CHF 5'500.

Se la prestazione è imponibile in Svizzera, su questo importo viene calcolata l'imposta sugli acquisti. All'8,1% si tratta di CHF 445.50. La conversione deve essere documentata in modo trasparente per ogni fattura.

IVA sulle prestazioni di servizi verso l'estero

Secondo il principio del luogo di destinazione (art. 8 LTVA), il luogo della prestazione si trova fondamentalmente dove il cliente ha la sua sede. Per le prestazioni di servizi fornite a un'impresa estera non viene quindi applicata l'IVA svizzera.

Emetti la fattura senza IVA svizzera e apponi la dicitura «Reverse Charge» (inversione contabile). Il cliente dichiarerà l'imposta autonomamente nel suo Paese.

Costituiscono eccezioni le prestazioni legate a immobili situati in Svizzera, il trasporto di persone all'interno della Svizzera e gli eventi organizzati nel Paese. In questi casi può essere dovuta l'IVA svizzera.

IVA sull'esportazione di merci

Le esportazioni dirette di merci all'estero sono esenti dall'IVA svizzera (art. 23 LTVA). Presupposto essenziale è che la merce venga trasportata fisicamente all'estero – dal fornitore, dall'acquirente o da uno spedizioniere.

Come prova dell'esportazione valgono documenti doganali quali la decisione di sdoganamento all'esportazione elettronica (e-dec Export) con firma digitale oppure una dichiarazione doganale timbrata dall'ufficio doganale.

Senza prova dell'esportazione, la fornitura deve essere tassata in Svizzera. Conserva i giustificativi per sei anni: l'anno in corso più i cinque anni precedenti.

Emissione della fattura e indicazioni obbligatorie

Calcola l'importo della fattura sommando il prezzo della merce e le spese di spedizione indicate separatamente. Definisci le spese di spedizione per i rispettivi Paesi di consegna; le regole possono raggruppare diversi Paesi sotto una stessa modalità di spedizione. È possibile anche applicare un forfait di spedizione o offrire la consegna gratuita.

Calcola le spese di spedizione in base al peso e alle dimensioni del pacco, al Paese di destinazione e al servizio di spedizione. Il peso volumetrico, i supplementi carburante e i sovrapprezzi nell'alta stagione possono aumentare i costi; le tariffe possono subire variazioni.

Con la clausola DDP, il venditore si occupa dello sdoganamento, dei dazi e delle imposte; per i clienti non vi sono costi aggiuntivi al momento della consegna. Con la clausola DAP, il destinatario paga i dazi, le imposte e le tasse dovuti. Nel caso del DDP, integra questi costi assunti nell'importo pagato dal cliente.

Le esportazioni di merci dalla Svizzera vengono fatturate senza IVA svizzera se l'esportazione è provata. Con la clausola DAP, il cliente sostiene i dazi all'importazione dovuti nel Paese di destinazione; con la DDP se ne fa carico il venditore. Per le prestazioni di servizi fornite a clienti commerciali esteri, la fattura deve recare la dicitura «Reverse Charge».

Dichiara i ricavi nella dichiarazione IVA: il totale dei ricavi alla voce 200, le esportazioni di merci alla voce 220 e le prestazioni di servizi alla voce 221. Questi ricavi concorrono a formare il limite di fatturato rilevante di CHF 100'000.

Particolarità sulle importazioni: franchigia di valore e imposta all'importazione

Dal 1° gennaio 2025, all'ingresso in Svizzera vale una franchigia di valore IVA di CHF 150. Si applica una sola volta per persona e per giorno per merci destinate all'uso privato o come regalo e vale anche per i bambini.

Se il valore totale supera CHF 150, l'IVA viene riscossa sull'intero valore della merce. I singoli oggetti del valore superiore a CHF 150 sono sempre soggetti a imposizione, indipendentemente dal numero di persone in viaggio. L'IVA estera indicata separatamente viene detratta nella determinazione del valore.

L'aliquota normale è dell'8,1%, quella ridotta del 2,6%, ad esempio per generi alimentari e libri. Per merci del valore di CHF 200, l'importo dovuto è di CHF 16.20 con l'aliquota normale o di CHF 5.20 con l'aliquota ridotta. Gli importi in valuta estera vengono convertiti in CHF.

Per le merci ordinate online e consegnate per posta o tramite corriere valgono disposizioni diverse rispetto all'ingresso privato.

Aliquote IVA in Svizzera e franchigia di valore per le importazioni

Conclusione

Converti gli importi in valuta estera rilevanti ai fini dell'IVA in CHF utilizzando i corsi di cambio dell'AFD. Le esportazioni di merci sono esenti dall'IVA svizzera se l'esportazione è provata; le prestazioni di servizi fornite a clienti commerciali esteri vengono fatturate fondamentalmente senza IVA svizzera e con la dicitura «Reverse Charge».

Definisci le spese di spedizione in base al Paese di consegna e scegli tra DAP e DDP. Con la clausola DAP il cliente paga i dazi all'importazione dovuti, con la DDP se ne fa carico il venditore.