Fixer les prix à l’étranger : devise, taxes et frais de port

Introduction

Déterminez le prix à l’étranger en trois étapes : convertissez le montant en devise étrangère pertinent pour la TVA en CHF, définissez les frais de port selon le pays de livraison et clarifiez qui paie les droits d’importation. En cas de DAP, c’est le client qui les supporte ; en cas de DDP, c’est le commerçant.

Des règles différentes de la TVA suisse s’appliquent aux prestations de services et aux exportations de marchandises. Les exportations de marchandises sont exonérées de la TVA suisse si la sortie du territoire est prouvée ; des taxes à l’importation peuvent toutefois être dues dans le pays de destination.

Étapes pour déterminer le prix à l’étranger

Conversion des devises et taux de change

Pour le calcul de la TVA, les montants en devises étrangères doivent être convertis en CHF. Les taux de change de l’Administration fédérale des contributions (AFC) font foi. Une prestation de conseil provenant d’Allemagne pour 5'000 EUR donne, avec un taux de 1 EUR = 1,10 CHF, un montant net de CHF 5'500.

Si la prestation est imposable en Suisse, la taxe sur les prestations reçues est calculée sur ce montant. À 8,1 %, cela représente CHF 445.50. La conversion doit être documentée de manière traçable pour chaque facture.

TVA sur les prestations de services à l’étranger

Selon le principe du lieu de réception (art. 8 LTVA), le lieu de la prestation se trouve fondamentalement là où le client a son siège. Par conséquent, aucune TVA suisse n’est due pour les prestations de services fournies à une entreprise étrangère.

Établissez la facture sans TVA suisse et mentionnez « Reverse Charge » (autoliquidation). Le client déclare lui-même la taxe dans son pays.

Les exceptions concernent les prestations liées à des biens immobiliers situés en Suisse, le transport de personnes à l’intérieur de la Suisse et les manifestations organisées à l’intérieur du pays. Dans ces cas, la TVA suisse peut être due.

TVA sur les exportations de marchandises

Les exportations directes de marchandises à l’étranger sont exonérées de la TVA suisse (art. 23 LTVA). La condition est que l’objet soit transporté physiquement à l’étranger – par le fournisseur, l’acheteur ou un transitaire.

Servent de preuve d’exportation les documents douaniers tels que l’avis de taxation à l’exportation électronique (e-dec Export) avec signature numérique ou une déclaration en douane estampillée par les autorités douanières.

Sans preuve d’exportation, la livraison doit être imposée en Suisse. Conservez les justificatifs pendant six ans : l’année en cours plus les cinq années précédentes.

Établissement des factures et mentions obligatoires

Composez le montant de la facture à partir du prix de la marchandise et des frais de port indiqués séparément. Fixez les frais de port pour les différents pays de livraison ; les règles peuvent regrouper plusieurs pays sous un même mode d’expédition. Une forfaitisation des frais de port ou la livraison franco de port sont également possibles.

Calculez les frais de port en fonction du poids et des dimensions du colis, du pays de destination et du service d’expédition. Le poids volumétrique, les suppléments carburant et les majorations en haute saison peuvent augmenter les coûts ; les tarifs sont susceptibles de changer.

En cas de DDP, le commerçant prend en charge le dédouanement, les droits de douane et les taxes ; aucun coût supplémentaire n’est à la charge du client lors de la livraison. En cas de DAP, le destinataire paie les droits de douane, taxes et frais applicables. En cas de DDP, intégrez ces coûts pris en charge dans le montant payé par le client.

Les exportations de marchandises depuis la Suisse sont facturées sans TVA suisse si la sortie du territoire est prouvée. En cas de DAP, le client supporte les droits d’importation dus dans le pays de destination ; en cas de DDP, c’est le commerçant qui les assume. Pour les prestations de services fournies à des clients professionnels étrangers, la mention « Reverse Charge » doit figurer sur la facture.

Déclarez les chiffres d’affaires dans la déclaration TVA : le chiffre d’affaires total sous la rubrique 200, les exportations de marchandises sous la rubrique 220 et les prestations de services sous la rubrique 221. Ces chiffres d’affaires comptent pour le seuil déterminant de CHF 100'000.

Particularités des importations : franchise en valeur et taxe à l’importation

Depuis le 1er janvier 2025, une franchise en valeur de TVA de CHF 150 s’applique à l’entrée en Suisse. Elle vaut une fois par personne et par jour pour les marchandises destinées à un usage privé ou offertes en cadeau, et s’applique aussi aux enfants.

Si la valeur totale dépasse CHF 150, la TVA est perçue sur la valeur totale de la marchandise. Les objets individuels d’une valeur supérieure à CHF 150 sont toujours imposables, indépendamment du nombre de personnes voyageant. La TVA étrangère indiquée est déduite lors de la détermination de la valeur.

Le taux normal s’élève à 8,1 %, le taux réduit à 2,6 %, par exemple pour les denrées alimentaires et les livres. Pour des marchandises d’une valeur de CHF 200, cela donne CHF 16.20 au taux normal ou CHF 5.20 au taux réduit. Les montants en devises étrangères sont convertis en CHF.

Pour les marchandises commandées en ligne et livrées par la poste ou par courrier express, des dispositions différentes s’appliquent par rapport à l’entrée privée.

Taux de TVA en Suisse et franchise en valeur à l’importation

Conclusion

Convertissez les montants en devises étrangères pertinents pour la TVA en CHF selon les taux de change de l’AFC. Les exportations de marchandises sont exonérées de la TVA suisse si la sortie du territoire est prouvée ; les prestations de services fournies à des clients professionnels étrangers sont fondamentalement facturées sans TVA suisse et avec la mention « Reverse Charge ».

Fixez les frais de port selon le pays de livraison et choisissez entre DAP et DDP. En cas de DAP, le client paie les droits d’importation dus ; en cas de DDP, c’est le commerçant qui les assume.